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【答疑解惑】公司购买税控盘的费用如何入账及申报表如何填写

来源:昆明煊弘财务   时间:2020-06-09 10:17  点击次数:次  资讯更全面,财务更专业  编辑:昆明代理记账
导读:今天给大家讲讲购买了税控设备之后的入账及报表申报
问:“您好,我公司刚刚买了税控设备,听说这块可以全额扣税,请问具体如何入账,申报表如何填写?“

昆明煊弘财务答:”是的,购买的税控设备的费用可以抵扣增值税,具体如何入账及怎么申报,得分一般纳税人及小规模纳税人来具体看,下面我就给大家来简单说说:
一、首先,先给大家来说说账务分录如何写

账目处理的关键在于抵减当月冲减管理费用,具体会计分录如下:

购盘时:

借:管理费用 

贷:银行存款或库存现金

抵减当月做分录:

借:应交税费—应交增值税(减免税款)

贷:管理费用 
会计分录比较简单,下面分小规模及一般纳税人给大家说说如何填报
【小规模纳税人】

       小规模相比较为简单,只需要填主表和减免税申报明细表就行了。

       主表本期数填第16栏本期应纳税额减征额

小规模税控盘减免增值税主表填报

 

减免税申报明细表,减税性质代码及名称,要选择财税[2012]15号文

小规模税控盘增值税减免明细表填报
 

在来看看【一般纳税人】

 

报税填表,一般纳税人需要填3个地方:主表、附表四、减免税申报明细表

 

附表四要填第1行

 

一般纳税人税控盘增值税减免附列表四填报

减免税申报明细表,减税性质代码及名称,要选择财税[2012]15号文

一般纳税人税控盘增值税减免明细表填报

 

主表要填第23行,应纳税额减征额

一般纳税人税控盘增值税减免主表填报

『一般纳税人』

 

报税填表,一般纳税人需要填3个地方:主表、附表四、减免税申报明细表

 

附表四要填第1行

 

减免税申报明细表,减税性质代码及名称,要选择财税[2012]15号文

 

主表要填第23行,应纳税额减征额

 

                                                                                                                                                                         

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